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年末調整は会社員が1年間の所得税を正しく精算する手続きです。毎年秋に書類が配られますが、「書き方がわからない」という方も多いのではないでしょうか。
各書類の書き方を記入例付きで解説します。
年末調整とは
基本的な仕組み
会社員の所得税は、毎月の給与から**概算で天引き（源泉徴収）**されています。年末調整では、1年間の正確な所得税を計算し、過不足を精算します。
- 払いすぎた場合→差額が還付される
- 不足している場合→追加で徴収される
年末調整で使う書類
| 書類名 | 対象者 |
|---|---|
| 扶養控除等（異動）申告書 | 全員 |
| 基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼年金等控除申告書 | 全員 |
| 保険料控除申告書 | 保険に加入している人 |
| 住宅借入金等特別控除申告書 | 住宅ローン控除2年目以降の人 |
各書類の書き方
扶養控除等（異動）申告書
最も基本的な書類です。
記入するポイント：
- 氏名・住所・生年月日：自分の情報を記入
- 配偶者の有無：該当する場合は記入
- 扶養親族：16歳以上の扶養親族がいる場合に記入
- 障害者控除・寡婦控除等：該当する場合に記入
保険料控除申告書
生命保険や地震保険に加入している場合に記入します。
準備するもの：
- 保険会社から届く「控除証明書」
記入の手順：
- 控除証明書の「申告額」を転記
- 計算式に従って控除額を計算
- 合計額を記入
控除の種類と上限額：
| 種類 | 控除上限（所得税） |
|---|---|
| 一般生命保険料 | 40,000円 |
| 介護医療保険料 | 40,000円 |
| 個人年金保険料 | 40,000円 |
| 地震保険料 | 50,000円 |
基礎控除申告書
合計所得金額を記入し、基礎控除額を計算します。
- 合計所得2,400万円以下：基礎控除48万円
- 合計所得2,400万円超：段階的に減額
ほとんどの会社員は48万円です。
年末調整でよくある間違い
控除証明書の添付忘れ
保険料控除は控除証明書の原本が必要です。届いたら年末調整まで保管しておきましょう。
扶養親族の記入漏れ
離れて暮らしている親を扶養に入れられるケースがあります。所得が48万円以下で、生活費を仕送りしていれば対象になる可能性があります。
iDeCoの記入忘れ
iDeCoの掛金は「小規模企業共済等掛金控除」欄に記入します。控除証明書が届くので忘れずに添付しましょう。
年末調整でできないこと
以下は確定申告が必要です：
- 医療費控除
- 住宅ローン控除の1年目
- ふるさと納税（6自治体以上の場合）
- 副業の所得の申告
よくある質問
Q. 年末調整の書類を出し忘れたら？
確定申告をすれば、同じ控除を受けられます。
Q. 転職した年はどうする？
前職の源泉徴収票を現在の会社に提出すれば、現在の会社でまとめて年末調整してもらえます。
Q. 還付金はいつもらえる？
通常12月か1月の給与に上乗せされます。
まとめ
年末調整で損しないためのポイント：
- 保険料控除証明書は届いたら保管する
- 扶養親族は漏れなく記入する
- iDeCoの控除も忘れずに申告する
- 年末調整でできない控除は確定申告で
書類の記入に迷ったら、会社の担当部署に確認しましょう。
ご注意
本記事は一般的な情報提供を目的としており、税務上の判断はご自身の状況に応じて税理士等の専門家にご相談ください。 最新の税制は必ず公式情報をご確認ください。