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親の財産をいずれ相続する可能性がある方にとって、相続税の基本知識は知っておきたいテーマです。
「相続税はいくらからかかるのか」「申告は必要か」という疑問に答えます。
相続税の基本
相続税とは
亡くなった方（被相続人）の財産を受け継ぐ際にかかる税金です。すべての相続に相続税がかかるわけではなく、基礎控除額を超える場合のみ課税されます。
基礎控除額の計算
基礎控除額 = 3,000万円 +（600万円 × 法定相続人の数）
| 法定相続人の数 | 基礎控除額 |
|---|---|
| 1人 | 3,600万円 |
| 2人 | 4,200万円 |
| 3人 | 4,800万円 |
遺産総額が基礎控除額以下なら、相続税はかからず、申告も不要です。
相続税の税率
基礎控除を超えた部分に対して、以下の税率が適用されます。
| 課税遺産額（法定相続分） | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | なし |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
相続財産に含まれるもの
| 種類 | 具体例 |
|---|---|
| 不動産 | 土地、建物、マンション |
| 金融資産 | 預貯金、株式、投資信託 |
| 動産 | 自動車、美術品、貴金属 |
| 生命保険金 | 死亡保険金（みなし相続財産） |
| 退職金 | 死亡退職金（みなし相続財産） |
非課税になるもの
- 生命保険金：500万円 × 法定相続人の数
- 死亡退職金：500万円 × 法定相続人の数
- 墓地・仏壇等
相続税対策の基本
1. 生前贈与を活用する
年間110万円までの贈与は非課税です。毎年コツコツと贈与することで相続財産を減らせます。
2. 生命保険を活用する
生命保険金の非課税枠（500万円 × 法定相続人の数）を活用して、現金を非課税で受け取れるようにしておく方法です。
3. 配偶者の税額軽減
配偶者が相続する場合、法定相続分または1億6,000万円のいずれか多い方まで相続税がかかりません。
4. 小規模宅地等の特例
被相続人が住んでいた土地は、一定条件を満たせば評価額が最大80%減額されます。
よくある質問
Q. 相続税の申告期限は？
被相続人が亡くなってから10か月以内です。
Q. 相続税は分割払いできる？
延納（分割払い）や物納（不動産等で納付）の制度があります。
Q. 遺言書がない場合はどうなる？
法定相続分に基づいて遺産分割協議を行います。相続人全員の合意が必要です。
まとめ
相続税のポイント：
- 基礎控除額以下なら相続税はかからない
- 基礎控除額 = 3,000万円 +（600万円 × 法定相続人の数）
- 生前贈与や生命保険を活用して対策できる
- 早めの準備が相続税対策のカギ
相続は複雑な問題を含むため、具体的な対策は税理士等の専門家に相談することをおすすめします。
ご注意
本記事は一般的な情報提供を目的としており、税務上の判断はご自身の状況に応じて税理士等の専門家にご相談ください。 最新の税制は必ず公式情報をご確認ください。
