所得税の基本｜計算方法と節税のポイントをわかりやすく解説

「所得税がいくらか計算できない」「節税って何をすればいいの？」という方は少なくありません。所得税は給与や事業収入にかかる最も身近な税金ですが、仕組みを理解すると合法的に税負担を軽くする方法が見えてきます。

所得税の基本的な仕組み

所得税は、1年間（1月1日〜12月31日）の所得に対してかかる税金です。「収入」と「所得」は異なり、収入から必要経費や各種控除を差し引いたものが課税所得となります。

所得税の計算手順

1. 収入を合計する - 給与、事業収入、不動産収入などを合算
2. 必要経費を差し引く - 会社員は給与所得控除、自営業は実際の経費
3. 所得控除を差し引く - 基礎控除（48万円）、配偶者控除、社会保険料控除など
4. 税率を適用する - 課税所得に応じた累進税率（5%〜45%）
5. 税額控除を差し引く - 住宅ローン控除など

所得税の税率（累進課税）

課税所得が195万円以下なら税率5%、330万円以下で10%、695万円以下で20%と段階的に上がります。ただし、超過累進税率のため、所得全体に高い税率がかかるわけではありません。

会社員ができる主な節税方法

会社員は年末調整で多くの控除が適用されますが、確定申告でさらに節税できるケースもあります。

• ふるさと納税 - 実質2,000円の負担で地域の返礼品を受け取れる
• iDeCo - 掛金全額が所得控除の対象
• 医療費控除 - 年間10万円を超える医療費がある場合
• 住宅ローン控除 - 住宅購入時に最大13年間の税額控除

詳しい控除の種類は扶養控除の基本でも解説しています。

フリーランス・個人事業主の節税ポイント

フリーランスの場合は経費計上の範囲が広く、節税の余地が大きくなります。

• 青色申告特別控除 - 最大65万円の控除
• 小規模企業共済 - 掛金全額が所得控除
• 経費の適切な計上 - 家賃や光熱費の按分計上

確定申告の詳しい手順は確定申告ガイドを参考にしてください。

まとめ

所得税は仕組みを理解すれば、合法的な節税策を活用できます。まずは自分が使える控除を確認し、年末調整の書き方も見直してみましょう。